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1887 – Alterar Demonstração dos Fluxos de Caixa
1888 – Consultar Demonstração dos Fluxos de Caixa
1889 – Excluir Demonstração dos Fluxos de Caixa
A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) é um relatório contábil que tem por fim evidenciar as transações ocorridas em um determinado período e que provocaram modificações no saldo da conta Caixa.
O principal objetivo da DFC é fornecer informações relevantes sobre os pagamentos e recebimentos de uma empresa, efetuados durante um determinado período.
Entende-se por fluxos de caixa os ingressos e saídas de caixa e equivalentes de caixa. Os equivalentes de caixa compreendem as contas representativas de aplicações financeiras que possuem as mesmas características de liquidez e disponibilidade imediata.
As informações dos Fluxos de Caixa de uma empresa são úteis para proporcionar aos usuários das demonstrações contábeis uma base para avaliar a capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como suas necessidades de liquidez.
Na Demonstração dos Fluxos de Caixa, as movimentações das disponibilidades são divididas em 3 grupos distintos:
- Atividades operacionais: compreendem as principais atividades geradoras de receita da entidade. Podem ser exemplificadas pelo recebimento de uma venda, pagamento de fornecedores por compra de materiais, pagamento dos funcionários, etc.
- Atividades de investimentos: compreendem as transações com os ativos financeiros, as aquisições ou vendas de participações em outras empresas e de Ativos utilizados na produção de bens ou na prestação de serviços ligados ao objeto social da empresa (não compreendem a aquisição de Ativos com o objetivo de revenda).
- Atividades de financiamentos: resultam em mudanças no tamanho e na composição do capital próprio e no endividamento da entidade, não classificadas como atividade operacional. Incluem a captação de recursos dos acionistas ou cotistas e seu retorno em forma de lucros ou dividendos, a captação de empréstimos ou outros recursos, sua amortização e remuneração.
De acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 03 (R2) e a NBC TG 3, a DFC poderá ser apresentada de duas formas distintas: o método direto e o método indireto.
Se for pelo Método Direto, a apuração se dará através da contrapartida das contas de caixa e equivalentes de caixa. Neste caso, para os lançamentos de partida simples, primeiramente serão identificadas de forma automática as contrapartidas através de um método que leva em consideração a sequência de lançamentos, a data, o valor, etc.
No relatório da DFC pelo Método Direto, se houver contas com lançamentos de contrapartida de caixa/equivalentes que não estejam vinculadas a nenhuma conta da estrutura DFC, estas serão listadas agrupadas sob os títulos “Outras Entradas” e “Outras Saídas”. Elas devem ser vinculadas as suas respectivas contas na estrutura DFC e deve ser efetuada nova apuração de valores para que o relatório seja reimpresso corretamente.
Para utilizar essa ferramenta, devemos seguir os seguintes passos:
1) Na opção de Gerenciar Modelo DFC pode-se Criar/Editar um modelo da DFC, adicionando ou removendo contas contábeis em itens pertencentes aos grupos citados anteriormente (Atividades operacionais, Atividades de investimentos e Atividades de financiamentos).
O primeiro passo a ser feito é adicionar um novo modelo, veja abaixo:
2) Após incluir o modelo, é possível visualizar a estrutura padrão inicial:
Os grupos da DFC é padrão, e cada um deles possui um significado para análise, vejo o inicio do post para poder saber mais sobre eles.
3) O próximo passo é incluir os agrupamentos conforme a necessidade, nos grupos das atividades deverá informar as contas contábeis relativas a cada atividade:
Observação: Um ponto importante a ser ressaltado é que uma conta contábil não pode ser incluída mais de uma vez no mesmo modelo.
Veja outras opções da tela do Modelo DFC
4) Criado o modelo, poderá acessar a Demonstração dos Fluxos de Caixa:
Os filtros são:
- Modelo: Como pode ser criado diversos modelos, deverá selecionar o qual deseja consulta no momento.
- Tipo de Consulta: Poderá ser por Loja.
- Loja: Poderá informar qual a loja deseja buscar.
- Exercício: Qual o ano.
- Tipo de Apuração: Poderá ser mensal apenas por enquanto.
- Competência: Qual o mês para análise.
5) Após a busca, no grid é apresentado o Demonstrativo de Fluxo de Caixa pelo método direto, e no primeiro item é apresentado o Saldo Inicial que é a soma do saldo inicial da competência selecionada das contas equivalentes de caixa. E para visualizar quais são as Contas Contábeis que são consideradas como Equivalentes à Conta Caixa, basta acessar a opção Contas Contábeis Equivalentes à Conta Caixa:
Observação: As contas contábeis que estão relacionadas na opção Contas Contábeis Equivalentes à Conta Caixa são definidas e travadas no ERP, com isso, o usuário não consegue adicionar, alterar ou excluir as contas que estão fixadas como Contas Contábeis Equivalentes à Conta Caixa.
6) Nos itens seguintes, será apresentado a movimentação das contas contábeis separados em Atividade Operacionais , Atividades de Investimentos e Atividades de Financiamentos, conforme modelo de DFC criado e explicado no item 3, acima. A movimentação das contas contábeis, só será apresentada no demonstrativo, caso tenha a sua contra partida em alguma conta contábil que seja equivalente à Conta Caixa (esteja relacionado na opção Contas Contábeis Equivalentes à Conta Caixa).
Exemplo de lançamento contábil que é considerado no DFC:
Recebimento de duplicatas:
DB – Bancos (Banco é uma conta equivalente a conta caixa)
CR – Contas a receber
Pagamento de duplicatas:
DB – Contas a pagar
CR – Bancos (Banco é uma conta equivalente a conta caixa)
Exemplo de lançamento contábil que não é considerado no DFC:
Compra de Mercadoria:
DB – Estoque
CR – Contas a pagar (Contas a pagar não é uma conta equivalente a conta caixa)
Considerando as informações acima, as movimentações da DCF são apresentadas conforme segue:
7) Como explicado anteriormente, no método direto, a DFC é composta pelas contas contábeis das contra-partidas equivalentes à Conta Caixa, por isso, caso uma conta desse tipo não tenha sido associada a nenhum grupo do modelo ela será exibida no grupo Outras Entradas ou Outras Saídas.
Para visualizar as contas que estão nos grupos Outras Entradas e Outras Saídas, basta selecionar a opção Detalhar Outras Entradas e Outras Saídas:
8) E para finalizar, o Saldo Final é a diferença entre o Saldo Inicial e as movimentações das contra-partidas equivalentes de caixa.
9) Na opção do Demonstrativo DFC acessado pelo caminho: Contábil > Demonstrativo > Demonstrativo DFC , tem apenas uma pequena diferença do que é acessado pela Gestão do DFC (explicado nos itens anteriores) que é, na parte superior direita, junto ao link de permissões, um outro ícone é habilitado. Esse por sua vez permite o acesso direto à tela de Gestão da DFC:
Observação: Lembramos também que o demonstrativo pode ser gerado nos formatos: HTML, PDF e Excel.
