Dashboard EBIT e EBITDA

*Os valores presentes neste documento são meramente ilustrativos, não servem para fins comparativos, pois não condizem com a realidade.

O EBIT é a sigla em inglês para Earning Before Interest and Taxes, também chamado no Brasil de LAJIR, isto é, Lucro antes dos Juros e Tributos (imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido). O EBIT corresponde a uma medida de lucro mais ligada ao resultado de natureza operacional auferido pela sociedade, que não inclui resultado financeiro, dividendos ou juros sobre o capital próprio, resultado de equivalência patrimonial e outros resultados não operacionais. Essa ferramenta, apresenta para o usuário da informação contábil, qual é o verdadeiro lucro contábil a partir das atividades genuinamente ligadas ao negócio, isto é, o quanto a empresa obteve de lucro se só considerasse as operações realizadas pela atividade fim da empresa. Já o EBITDA é a sigla em inglês para Earning Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization, também chamado no Brasil de LAJIDA, ou seja, é o Lucro antes dos Juros, Impostos, Depreciação e Amortização. Essa medida consiste no EBIT tradicional, eliminados ainda os efeitos das provisões da depreciação de ativos tangíveis e da amortização de ativos intangíveis que antes haviam sido deduzidos como despesas do período na demonstração de resultado. Mostraremos abaixo como deverá ser feita a parametrização nas Contas Contábeis de resultados com as opções que criamos dos Grupos da DRE, para assim conseguirmos chegar no cálculo do EBIT/EBITDA. 1- Acesse o caminho: Home > Contábil > Plano de Contas e configure o grupo DRE de cada conta

2 – Em todas as contas analíticas de resultado, deverá configurar em qual Grupo da DRE essa conta pertence. Acesse o caminho: Home > Contábil > Plano de Contas X Grupo DRE

Consolidado

Nessa aba é possível ver 3 tabelas a primeira Grupo DRE apresenta os valores de Saldo por Grupo DRE ao clicar no ícone mais próximo ao Grupo DRE sera exibido o Nível 3 e ao clicar novamente o Nível Analítico e seus respectivos valores. A tabela Cálculo EBIT/LAJIR mostra o valor de LAJIR por Grupo DRE utilizando o seguinte cálculo  EBIT / Receita Bruta Operacional.

A tabela Cálculo EBITDA/LAJIDA exibe os seguintes valores:

• Receita Líquida Operacional = Receita Bruta Operacional + Receitas não mapeadas – Impostos sobre a Venda – Devoluções;
• Lucro Operacional = Receita Líquida Operacional – (Despesas + Custo de mercadorias vendidas);
• EBITDA = Lucro Operacional + Despesas com Depreciação e Amortização / Receita Líquida Operacional;
• Margem EBITDA/LAJIDA = EBITDA / LAJIDA;
• FCL = NOPAT + DEPRECIACAO – CAPEX;
• NOPAT = EBIT – IRPJ – CSLL – Simples DAS;
• Margem Líquida = Receita Líquida / Lucro Líquido
• Lucro Líquido

EBITDA + CAPEX

Nesta aba é possível analisar os dados através dos indicadores de EBITDA, CAPEX, FCL, e NOPAT e sua evolução no período. Os seguintes filtros estão disponíveis:

• Período = Permite escolher o tipo de visualização dos dados com as opções de Anual, Mensal e Trimestral;
• Regional = Filtro para selecionar a regional;
• Loja = Filtro para selecionar a loja que deseja analisar os dados.

Os seguintes valores são apresentados:

• Receita Líquida Operacional = Receita Bruta Operacional + Receitas não mapeadas – Impostos sobre a Venda – Devoluções;
• Lucro Operacional = Receita Líquida Operacional – (Despesas + Custo de mercadorias vendidas);
• EBITDA = Lucro Operacional + Despesas com Depreciação e Amortização / Receita Líquida Operacional;
• Margem EBITDA/LAJIDA = EBITDA / LAJIDA;
• FCL = NOPAT + DEPRECIACAO – CAPEX;
• CAPEX = Saldo Acumulado Mapa Ativo Imobilizado Período Atual – Saldo Acumulado Mapa Ativo Imobilizado Período Anterior + Valor de Depreciação;
• NOPAT = EBIT – IRPJ – CSLL – Simples DAS;
• Margem Líquida = Receita Líquida / Lucro Líquido;
• Lucro Líquido.

Ao passar o mouse um dica de ferramenta aparece exibindo os seguinte valores:

• EBIT = Lucro Operacional + Tributos sobre o Lucro (IRPJ e CSLL) +  Despesas Financeiras Líquidas das Receitas Financeiras;
• IRPJ;
• CSLL;
• Simples Das;
• Saldo Ativo Imobilizado Período Anterior;
• Saldo Ativo Imobilizado Período Atual;
• Saldo Depreciação Período Atual.

 Sistema Du Pont

Nessa aba é exibido a visualização de dados por período, através dos filtros é possivel refinar a busca por período e rede ou uma loja especifica.

Loja a Loja

Nessa aba é exibido o saldo do grupo DRE seperado por loja, o cálculo de EBIT/LAJIR de cada loja e o cálculo de EBITDA/LAJIDA loja a loja.

CAGR por Período

Nesta aba é possível realizar análises utilizando o indicador CAGR (Compound Annual Growth Rate), sigla para Taxa de Crescimento Anual Composta. Os seguintes filtros estão disponíveis. A tabela Cálculo CAGR por Ano exibe o valor de CAGR por Receita Líquida Operacional, Receita Bruta Operacional, Lucro Operacional, EBITDA, Lucratividade (EBITDA) por M2 e Lucratividade (EBITDA) por Funcionário agrupado por ano.

O gráfico Cálculo CAGR exibe a evolução de acordo com Indicador e Número de Anos selecionados Para calcular o CAGR como no gráfico e tabela acima deve-se utilizar a seguinte fórmula: CAGR = (((Valor(R$) do Período Atual / Valor(R$) do Período Anterior) Elevado à 1 / Número de Anos) – 1) *100

• Valor(R$) do Período Atual = Ano 2015 = R$ 217.374.284,55
• Valor(R$) do Período Anterior = Ano atual – Número de Anos = 2015 – 2 = 2013 = R$ 199.247.969,95
• Elevado(Potência) = 1 / Número de Anos

Então CAGR será: 217.374.284,55 / 199.247.969,95 = 1,0909736476 1,0909736476 Elevado á ½ = 1,0445 – 1 = 0,0445 * 100 = 4,45%

EBITDA por Período

O parâmetro Período possibilita a alteração da visualização agrupando por Ano, Mês e Trimestre. A tabela Cálculo EBITDA/LAJIDA por Mês exibe os valores de receita líquida operacional, receita bruta operacional, lucro operacional, EBTIDA, margem LAJIDA, margem bruta, margem líquida, lucratividade por M² e lucratividade por funcionário separados por mês de acordo com o período selecionado. O cálculo de lucratividade por M² é = EBITDA / Área total da loja ou lojas e o de lucratividade por funcionário é = EBITDA / Número de funcionários. A visão Evolução EBITDA/LAJIDA mostra os valores de receita líquida operacional, receita bruta operacional, lucro operacional, EBTIDA, margem LAJIDA, margem bruta, margem líquida, lucratividade por M² e lucratividade por funcionário em um gráfico de barras mês a mês apresentando suas evoluções.

EBIT por Período

Nessa aba é exibido o cálculo de EBIT/LAJIR de cada grupo DRE por mês de acordo com o período selecionado. A visão Evolução EBIT/LAJIR mostra os valores de cada Grupo DRE em um gráfico de linha mês a mês apresentando suas evoluções.

DRE por Período

Nessa aba é possível ver o saldo de cada grupo DRE mês a mês de acordo com período selecionado.

Ao selecionar um grupo ou mais utilizando CTRL + Click, a visão Evolução Grupo DRE será apresentada com a evolução dos grupos selecionados mês a mês.

Aba Análises Verticais e Horizontais

Nesta aba será possível a análise horizontal do EBITDA, EBIT e DRE no Dashboard. Exemplos de Uso:

1. 1. Comparação de Desempenho: Analisar o EBIT/EBITDA de diferentes empresas, segmentos ou períodos para identificar as mais lucrativas, áreas de crescimento e oportunidades de melhoria.

1. 1. Avaliação de Estratégias: Avaliar o impacto de diferentes estratégias de negócios no EBIT/EBITDA, permitindo identificar as mais eficazes e tomar decisões estratégicas mais informadas.

1. 1. Identificação de Gargalos: Identificar gargalos na cadeia de valor que impactam negativamente o EBIT/EBITDA, permitindo tomar medidas corretivas e otimizar processos.

1. 1. Negociação de Contratos: Fornecer dados de EBIT/EBITDA precisos para embasar negociações de contratos, preços e parcerias estratégicas.

1. 1. Monitoramento de Desempenho: Monitorar o EBIT/EBITDA ao longo do tempo para identificar tendências, prever resultados futuros e tomar medidas proativas para garantir o sucesso financeiro da empresa.

O parâmetro Período possibilita a alteração da visualização agrupando por Ano, Trimestres, Mês, Regional, Loja e Visualizar Dados.

Nestes gráficos você poderá visualizar dados de despesas e receitas por regional ou loja, de EBITDA e EBIT.

Tabela Vertical e Horizontal DRE

Nesta tabela você poderá analisar dados com as mesmas informações da tabela Grupo DRE, presente na visão Consolidada, podendo ser filtrada separando por ano e mês. Exemplos:  Análise Vertical:

• • Análise vertical: permite avaliar a proporção do EBITDA em relação à receita total e entender a eficiência operacional de uma empresa.

• • A fórmula para calcular o EBITDA em análise vertical é:
    • • EBITDA vertical (%) = (EBITDA / Receita Total) × 100

• • Por exemplo, se a receita total for R$ 1.000.000 e o EBITDA for R$ 200.000, então o EBITDA em análise vertical seria:
    • • EBITDA vertical (%) = (200.000 / 1.000.000) × 100 = 20%

• • Resultado: Isso indicaria que 20% da receita total é representada pelo EBITDA.

• • Objetivo: Esse método de análise vertical permite comparar a eficiência operacional de diferentes empresas, setores ou ao longo do tempo, ao observar como o EBITDA como proporção da receita total varia.
  • Análise Horizontal:
    • • A análise horizontal é uma técnica usada para avaliar mudanças em itens financeiros ao longo do tempo, geralmente em demonstrações financeiras como a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE).
    • • O cálculo do EBITDA (Lucro Antes de Juros, Impostos, Depreciação e Amortização) na análise horizontal envolve comparar os valores do EBITDA ao longo de diferentes períodos.
        • • Variação percentual= ((EBITDA ano atual − EBITDA ano anterior) / EBITDA ano anterior) × 100

Obs. Calculo disponível na legenda.

Cálculo EBITDA/LAJIDA por Mês Está tabela exibe dados de EBITDA/LAJIDA por mês.

Evolução EBITDA Análise Vertical e Evolução EBITDA Análise Horizontal Neste gráfico você poderá visualizar a evolução por mês do EBITDA vertical e horizontal.

Nesta tabela será possível visualizar dados do Cálculo EBIT/LAJIR por Mês presente na visão EBITIDA por Período.

Evolução EBIT Análise Vertical e Evolução EBIT Análise Horizontal Neste gráfico você poderá visualizar a evolução por mês do EBIT vertical e horizontal.